C511A Diritto Tributario (il sistema fiscale italiano)

Docenti: Aldo Fossati, Gino Gorelli

Corso a numero aperto

Il corso di diritto tributario, della durata di un anno accademico, si propone lo scopo di fornire un quadro completo del complesso sistema tributario italiano, consentendo ai frequentatori di conoscere, per ciascuna forma di imposizione e per ciascun tributo, la struttura, le caratteristiche e gli elementi fondamentali.

Esso si caratterizza come un “corso formativo di base” che si pone, come principale obiettivo, quello di integrare le conoscenze in materia di “educazione civica” dei frequentatori. Non presuppone, pertanto, il possesso da parte loro di specifici livelli di scolarizzazione o di particolari requisiti culturali.

Gli argomenti che ne costituiscono il programma, sotto elencati e specificati, saranno trattati in forma piana e a livello generale; qualcuno di essi, tuttavia, in relazione agli interessi condivisi e manifestati dall’uditorio, potrà essere affrontato e svolto in maniera più approfondita, magari con specifico e pratico riferimento agli adempimenti posti a carico dei frequentatori stessi nella loro veste di contribuenti (dichiarazioni dei redditi, Iva, ICI, e simili; ricorsi avverso atti di imposizione notificati).

In tale prospettiva e con lo stesso approccio metodologico, saranno fornite le essenziali nozioni introduttive e definitorie ed affrontati i propedeutici argomenti relativi all’attività finanziaria degli Enti pubblici ed ai principi costituzionali che la informano.

Nelle lezioni conclusive del corso, saranno sommariamente illustrate le interrelazioni esistenti tra la “finanza” nazionale ed il bilancio dell’Unione Europea e forniti elementi di conoscenza sull’organizzazione dell’Amministrazione finanziaria.

Programma del corso:

1. Concetti generali



1. L’attività finanziaria dell’Ente pubblico - Le pubbliche entrate - Definizione del diritto tributario - Rapporti tra diritto tributario, diritto finanziario e scienza delle finanze - Principi costituzionali del diritto tributario - Principi amministrativi del diritto tributario.
   
   
2. Le fonti del diritto tributario - Efficacia ed interpretazione della norma tributaria - Concetto e classificazione dei tributi.



2. Il rapporto giuridico tributario



1. Nozione e contenuto del rapporto giuridico tributario.



2. Il presupposto.



3. I soggetti attivi.



4. I soggetti passivi.



5. L’obbligazione tributaria.



6. L’accertamento.



7. L’estinzione del rapporto giuridico d’imposta.



8. Le sanzioni.



3. Il contenzioso tributario.



4. La riscossione.



5. Il sistema tributario



1. La riforma tributaria; gli antefatti e la legge delega.



2. Il sistema delle imposte dirette: Redditi fondiari; redditi di capitale; redditi di lavoro dipendente; redditi di lavoro autonomo; redditi di impresa; redditi diversi.



3. Imposta sul reddito delle persone fisiche (Ire).



4. Imposta sul reddito delle società (Ires).



5. Imposta regionale sulle attività produttive (Irap).



6. Le tasse e le imposte indirette sugli affari.



7. Imposta sul valore aggiunto (IVA).



8. Imposta di registro.



9. Imposta sulle successioni e donazioni.



10. Imposte ipotecarie e catastali.



11. Imposta di bollo.



12. Tasse sui contratti di borsa.



13. Tassa sulle concessioni governative.



14. Imposta sugli spettacoli.



15. Imposta sulle assicurazioni.



16. Tasse automobilistiche.



17. Le imposte indirette sui consumi: l’imposta doganale.



18. Le imposte indirette sui consumi: accise, imposte di fabbricazione.



19. Le imposte indirette sui consumi: le imposte di consumo propriamente dette.



20. I monopoli di Stato (cenni).



21. I tributi minori: canone abbonamento TV - imposta erariale di trascrizione - tassa di stazionamento.



6. La finanza degli Enti locali



1. Il finanziamento degli Enti locali. Il cosiddetto Federalismo fiscale (cenni).



2. L’imposta regionale sulle attività produttive (rinvio).



3. La finanza regionale.



4. La finanza provinciale.



5. La finanza comunale.



7. Il bilancio dell' Unione Europea